INTRODUCCIÓN

Es bien conocida la obligación societaria de inscribir en el registro mercantil la situación de control respecto de aquellas entidades domiciliadas en Colombia y que son controlantes o controladas (la “Obligación”). Sin embargo, ha existido la interpretación de que dicha obligación únicamente aplica para sociedades colombianas y no para sucursales de sociedad extranjera (la “Sucursal”).

En relación con esa discusión hay reiterada doctrina de la Superintendencia de Sociedades (la “SuperSociedades”) en la que establece que a las compañías extranjeras con Sucursal y que estén incursas en la Obligación deben dar cumplimiento a la misma. 

Adicionalmente, la SuperSociedades emitió, a finales del año pasado, una Resolución en la que impuso una sanción a una sociedad extranjera con Sucursal en el país por no haber registrado la situación de control (y grupo empresarial respecto de las mencionadas Sucursales). 

PREGUNTA 1: 

¿Qué se entiende por el concepto de “situación de control” (la “Situación”)?

RTA/: 

Desde la perspectiva societaria por “control” se entiende cuando el poder de decisión de una sociedad se encuentra sometido a la voluntad de una o más personas (naturales o jurídicas). Esa persona que “controla” se llama “matriz” o “controlante”, mientras que la sociedad controlada se llama “subordinada”. El control puede ser directo o indirecto, siendo este último cuando se ejerce por intermedio de otras sociedades.

PREGUNTA 2: 

¿Por qué es relevante para el mundo societario/corporativo revelar la Situación?

RTA/:

La revelación de la existencia de la Situación es de interés público, debido a que, cuando se desconoce esta información, existe un riesgo para los stakeholders que interactúan con las sociedades, puesto que, en términos simples, estarían a ciegas respecto de quién controla a la sociedad con la que están interactuando. 

De la misma forma, esto sirve para que el Estado cumpla con funciones sociales de gran relevancia histórica y actual para el país como (i) combatir el lavado de activos y la financiación del terrorismo, (ii) así como otros procesos societarios incluyendo: el levantamiento del velo corporativo o la desestimación de la persona jurídica; la responsabilidad subsidiaria o solidaria de la matriz y los socios en eventos de insolvencia; cuando se utilice la sociedad en fraude de la ley o en perjuicio de terceros, así como para la comprobación de la realidad de las operaciones celebradas entre una sociedad y sus vinculados.

PREGUNTA 3: 

¿Se ejerce situación de control sobre la sociedad extranjera o sobre la sucursal de sociedad extranjera?

RTA/:

La sociedad extranjera es una persona jurídica independiente, mientras que la Sucursal no tiene personería jurídica, sino que es una extensión de la sociedad extranjera en el territorio colombiano.

Con base en lo anterior, el control se ejerce sobre la sociedad extranjera y no sobre la Sucursal.

PREGUNTA 4: 

¿En que escenario se debe inscribir la Situación sobre la sociedad extranjera en el registro mercantil de la sucursal de sociedad extranjera?

RTA/:

Se debe registrar la Situación cuando la sociedad extranjera (dueña de la Sucursal en Colombia) es controlada, directa o indirectamente, en un nivel superior. Cuando se configure dicha Situación, será necesario inscribir en el registro mercantil de la Sucursal la Situación para dar cumplimiento con la Obligación.

En ese sentido, si no hay una sociedad en un nivel superior que ejerza control sobre la sociedad extranjera no se configuraría la Situación entre la sociedad extranjera y la Sucursal en Colombia, por lo que no habría Obligación. En cualquier caso, una sociedad extranjera no ejerce situación de control sobre su propia Sucursal en el territorio colombiano, ya que es la misma persona jurídica (esto es, una extensión de sí misma). 

导言

众所周知，住所地在哥伦比亚的公司有义务在商业登记中心登记其控制权情况，包括其控制实体或受控实体（以下简称“义务”）。但有一种解释认为，该义务仅适用于哥伦比亚公司，不适用于外国公司在哥伦比亚的分公司 (以下简称 “分公司”)。

关于这一讨论，公司监管局（SuperSociedades）多次声明，在哥伦比亚设有分公司的外国公司也必须遵守该义务。

此外，去年年底，公司监管局发布了一项决议，对未登记控制权情况的在哥伦比亚设立分公司的外国公司（以及该分公司的总公司集团）实施制裁。

问题 1：

“控制权情况”的概念是什么？

答复：

从公司角度看，控制是指公司的决策权受制于一个或多个自然人或法人的意志。拥有控制权的被称为“母公司”或 “控股股东”，而被控制的公司被称为 “子公司”。控制可以是直接的，也可以是间接的。间接控制是指通过其他公司行使控制权。

问题 2： 

为什么公司有必要披露控制权情况？

答复 ：

披露控制权情况符合公众利益，因为当这些信息不为人知时，与公司打交道的利益相关者就会面临风险。简单来说，他们不知道谁控制着与他们打交道的公司。

同样，这也有助于国家履行对国家具有重大历史意义和现实意义的社会职能，如：（一）打击洗钱和资助恐怖主义的行为，（二）其他公司程序，包括揭开公司面纱或解散法人实体；在破产事件中母公司或总公司的的补充责任或连带责任；或当公司被用于法律欺诈或损害第三方利益时，用于核实公司与其相关方之间所开展业务的真实性。

问题 3： 

应当披露外国公司还是其在哥伦比亚分公司的控制权情况？

答复 ：

外国公司是独立的法人实体，而外国公司的分公司不具有法人资格，只是其在哥伦比亚境内的延伸。

根据上述规定，应当披露的是外国公司的控制权情况。

问题 4： 

在什么情况下，外国公司的控制权情况应在外国公司分公司的商业登记中进行登记？

答复 ：

当外国公司（哥伦比亚分公司对应的总公司）直接或间接受上级公司控制时，必须进行情况登记。出现这种情况时，有必要在分公司的商业登记处登记该情况，以履行相应义务。

如果没有更高级别的公司对外国公司实施控制，外国公司和在哥伦比亚的分公司之间就不会出现控制权情况，因此也就不存在相应的义务。在任何情况下，外国公司不会对其在哥伦比亚境内的分公司实施控制，因为它是同一个法人（即自身的延伸）。